田雨  庞佳惠

摘要：长江三角洲区域一体化发展上升为国家战略，江苏吴江与上海青浦、浙江嘉善一同设定为长三角生态绿色一体化发展示范区，该示范区是实施长三角一体化发展国家战略的重要抓手和突破口，示范引领长三角地区更高质量一体化发展。当前，吴江区税务局紧跟国家战略，在纳税服务领域做出了一定的成绩，为推动示范区一体化进而推动长三角一体化作出了卓越的贡献。本文重点介绍了吴江区税务局在推进一体化过程中税务服务的积极措施和成果，总结先进经验并提出展望，为未来长三角纳税服务一体化提供借鉴，为全国区域一体化提供路径指引。

关键词：长三角一体化 税收一体化 纳税服务

一、研究背景

2018年11月5日，习近平总书记在首届中国国际进口博览会上宣布，支持长江三角洲区域一体化发展并上升为国家战略，着力落实新发展理念，构建现代化经济体系，推进更高起点的深化改革和更高层次的对外开放。当前，江苏吴江与上海青浦、浙江嘉善一同设定为长三角生态绿色一体化发展示范区（以下简称“示范区”），该示范区是实施长三角一体化发展国家战略的重要抓手和突破口，示范引领长三角地区更高质量一体化发展。设立示范区，目的是要按照以点带面、依次推进的原则和由小到大的范围，以新片区拓展功能、示范区先行探索、中心区率先复制、全域集成推进作为一体化发展的空间布局，更加有效地推进一体化发展，引领长江经济带发展，为全国区域一体化发展提供示范。

图1 长三角一体化示范区：青嘉吴地区

税收作为一项重要的国家收入和再分配手段，在提升公共服务水平、促进经济协调发展和优化营商环境中具有重要的作用。在国家出台的《长江三角洲区域一体化发展规划纲要》中，明确要求创新长三角财税分享机制，理顺利益分配关系，探索建立跨区域投入共担、利益共享的财税分享管理制度。在推进示范区建设的过程中，吴江区税务局紧跟国家战略，在示范区税收一体化建设中取得积极成果。

二、吴江税务助力长三角一体化的措施与成果

（一）两省一市战略布局

《长江三角洲区域一体化发展规划纲要》印发后，国家税务总局紧跟出台了支持和服务长江三角洲区域一体化发展16项措施，力图更大力度推进征管一体化。三省一市税务部门围绕更好推进税收经济分析工作、服务长三角一体化发展的议题进行了研讨交流，签订了《关于共同推进税收支持和服务长三角一体化发展合作协议》，审议通过《税收支持和服务长三角一体化发展联席会议工作制度》《关于税收支持和服务长三角一体化发展的工作方案》，服务长三角一体化发展。

作为长三角生态绿色一体化发展示范区，上海市青浦区税务局、苏州市吴江区税务局和嘉善县税务局联合举办了长三角一体化跨区域税务协作座谈会，共同签署了《长三角生态绿色一体化发展示范区税收经济分析合作协议》，三地税务部门就纳税服务、风险管理、数据共享、团队资源等方面内容进行了磋商交流。同时，还就建立税收合作联席会议制度、各条线联络机制、人员互访交流以及联合党建、团建等方面达成了合作意向，明确提出税务部门将坚决贯彻好国家战略，自觉、自发参与到长三角一体化建设中，以开放、合作、共享的态度，为税收经济分析合作做出示范，更好地服务长三角一体化发展。

（二）吴江区产业优势引领

为了让长三角一体化发展示范区建设进入快车道，合力打造世界级产业集群，江苏肩负江苏责任、做出江苏贡献。江苏的“长”就长在制造业，目前江苏制造业的总量占全国1/7左右，全国排名第一。其中，吴江区以丝绸纺织、电子信息千亿产业集群和装备制造、光电缆五百亿产业集群为支撑，华为研发中心落户区内；2018年全区实现地区生产总值1925.03亿元，全年完成一般公共预算收入202.90亿元，其中税收收入183.60亿元；其市场主体规模、民营经济持续壮大，全区市场主体总数169486户，其中私营企业达66133户，注册资本3602.42亿元，恒力继续入围世界企业500强、列第235位，盛虹、亨通、通鼎等4家企业继续入围中国企业500强，永鼎等5家企业继续入围中国民营企业500强，上市企业数为16家，工业实力强劲。上海有国际视野，浙江有市场活力，江苏有园区经验，改革开放以来，江苏发展制造业从乡镇工业起步，八十年代江苏的集体经济被称为苏南模式，现在江苏的物联网蓬勃发展。以吴江区七都镇为例，全镇拥有注册企业1000多家，其中国家级集团型企业3家，省级集团型企业3家，上市公司3家，拟上市公司2家，2019年其地方生产总值达118.78亿元，相比2018年增长6.5%，七都镇正发展成为一个新兴的现代化工业城镇。吴江区将全力支持示范区的创新探索，发挥自身优势大，与大家一道闯出一条路子来，合力把示范区建设好。

从示范区内部发展来看，吴江区更具规模优势。2018年，青浦GDP为1074.3亿元，吴江GDP为1925.03亿元，是苏州除下辖市县及苏州工业园区外最强区，嘉善GDP为582.6亿元。2018年，青浦、吴江、嘉善GDP同比增速分别为6.4%、7.0%、8.5%1，均高于全国平均水平，其中青浦比上海低0.2个百分点，吴江和嘉善分别比江苏、浙江高0.3和1.4个百分点。青浦产业结构呈“三二一”格局，第三产业占比达55.6%，吴江和嘉善产业结构呈“二三一”格局，第二产业占比分别高于江苏、浙江6.8和13.2个百分点。

表1 吴江、青浦、嘉善三地基本情况[1]

（三）吴江纳税服务的优势成果

1.优化纳税服务，压缩办税时间，提升便捷化的税收营商环境

在落实更大规模减税降费过程中，吴江区税务局结合自身实际情况，不断创新服务措施。为了确保纳税人对税收政策“应知尽知、应享尽享”，吴江区税务局自主研发了“电子档案柜”服务平台，为纳税人提供纸质资料的电子归档途径，全面归集整理的企业所得税政策法规、培训课件、案例参考等，也为纳税人准确享受优惠政策消除了顾虑，此举将惠及吴江2.4万户次企业。为降低办税成本，吴江区126个税务事项中110项已实现“全程网上办”，16项为“最多跑一次”，其中97.6%的发票领购事项可以通过网上申请邮递到户或自助领购完成。2019年3月，江苏省印发了《加快推进“不见面审批（服务）”进一步优化营商环境的实施意见》，研究制定了10大行动方案，打造了“不见面审批”的江苏品牌，并已成为全国示范标杆；吴江区税务局对接“3550”不见面审批要求，为新办企业提供套餐服务，从收到工商登记信息到可以领购发票，仅需2个小时，为纳税人提供最大程度的便利。此外，为保护纳税人权益，畅通纳税人维权的渠道，吴江税务局对外提供了网络、电话、信函或者上门投诉等多样化的咨询维权渠道。纳税人可以通过吴江区12345网络平台、税务系统12366纳税服务平台、致电咨询96888742吴江税务特服号等方式咨询维权，最大限度地帮助纳税人解决问题，达到征纳双方和谐共赢。

作为苏州南部科技新城，吴江区以效益为中心，以科技为导向，坚持走高质量发展道路。以制造业企业为主导、鼓励创新型企业发展的战略，自然需要税收领域的扶持，在国家减税降费的背景下，吴江积极推动区内企业落实减税降费的具体政策。以“第一梯队”亨通集团为例，2018年，亨通集团全年同比少缴增值税7500万元，2019年新一轮减税降费政策落地，仅4-6月份就享受增值税减税红利近7300万元；2018年，研发费加计扣除比例提高，新增企业所得税减税7500万元，为企业发展注入了新的活力。

2.加强区域合作，建立长三角常态化联络机制

为加快推进长三角一体化发展，吴江区和青浦、嘉善两地税务机关建立常态化联络机制，强化合作交流，全面推进规范对标、服务对标、系统对标，对照三地先进做法进行互学互通。同时，吴江区、嘉善、青浦三地对环保税、契税及社保等税费政策的执行差异进行了初步整理。

吴江区税务局紧跟国家战略，在汾湖税务分局设立了“长三角一体化服务专窗”，专门解答异地涉税及社保等咨询事宜，优化沪浙两地纳税人到吴江投资新办企业涉税流程，纳税人最多跑一次便可办理相关事项，为示范区内异地开业企业提供绿色通道服务。同时青浦区税务局、嘉善县税务局、吴江区税务局均在办税大厅增设了长三角一体化融合办税自助机，为江、浙、沪三地有跨区域产业布局或跨区域注册经营的纳税人以及跨区域就业的纳税人提供纳税信息查询、打印功能，此举有效打破地域限制，为纳税人大幅缩短办税距离，有效降低纳税人办税成本，获得纳税人点赞。目前，三地正积极推进建立咨询资源共享机制，搭建了涉税咨询视频互连平台，组建专家团队为异地纳税人提供个性化视频咨询服务，确保咨询协助服务无缝衔接，为“跨区域通办”的实现提供坚实的基础。

三、吴江区在推进长三角一体化中的经验总结

从上述吴江区在助力长三角一体化中的举措中可以看出吴江税务积极发挥示范区的探索精神，在纳税服务领域作出了一定的成绩，为推动示范区一体化进而推动长三角一体化作出了卓越的贡献。作为全国瞩目的焦点区域和一体化的“先行者”，如何总结其发展中优势和创新点以期为未来长三角纳税服务一体化提供借鉴，为全国区域一体化提供路径指引本文研究的意义所在。吴江区的纳税服务举措进一步优化了区域营商环境，是税收治理现代化的重要体现，也是国家治理现代化的重要方面，主要表现在以下四个方面。

（一）纳税服务理念的提高

纳税服务理念是提升纳税遵从度和实现和谐征纳关系的重要基础，从吴江和示范区的发展方向看，纳税服务理念的调整和提升是其一体化进程取得重大进展的首要因素。相比于全国其他区域将纳税服务理念仅仅定位于12366纳服热线和办税服务厅而言，示范区的纳税服务理念提升到纳税服务现代化的高度。

1.全方位的纳税服务理念

示范区税务机关按照全面、针对性的税法宣传——智能化、个性化服务——管理监督——权益保护的纳税服务理念，依托信息化办税平台对纳税人进行全方位的纳税服务。提升税收遵从度的重要突破口即是对纳税人和税务机关的税收教育。从示范区的情况看，针对税务机关自身，通过加强对办税人员的专业培训，不断学习示范区内部的政策法规以实现区域内部文件的整合。为实现区域内税收分析工作、统一办税咨询口径，减少由于政府层面的政策不统一造成的跨省涉税争议作出了重要贡献。在纳税人的税收教育层面，推出线上线下多样化的税收教育方式，并且进行分类分级的税收教育。不论是针对小规模纳税人减税降费的网上教学，针对跨省建筑企业的远程辅导，还是助力快递企业的税企沙龙等都体现了示范区税务局对纳税人税收教育的重视，对提升纳税遵从度、降低税收风险发挥了重要作用。在办税服务上，逐渐由线下转为线上，探索引入“电商”模式，使得办税像网购一样简便、智能。通过多元化的办税服务平台，使零距离、不打扰服务成为主流。同时示范区税务局十分注重对纳税人的管理监督和权益保护。在税务部门简政放权之后，通过探索热线电话、特服号、网络平台等多种方式方便纳税人维权，完善涉税争议处理机制等都体现了示范区税务局全方位纳税服务理念的提升。

2.个性化的纳税服务理念

根据纳税人的需求提供及时、对应的纳税服务是示范区税务局的重要举措。正在推进的长三角税收分析工作的重要一步就是针对区域内纳税人的税收需求进行数字化、模型化的税收分析。运用大数据原理对纳税人的涉税痕迹进行捕捉和汇总，提炼出一定时期内的重点需求和变化趋势，及时响应分析，并据此调整和改进税务机关的纳税服务模式，从而真正达到深挖数据、精准服务的目标。例如在针对跨省建筑企业的办税处理上，三地税务首先通过信息共享平台知悉各地建筑企业的基本情况，然后通过云平台对有跨省纳税需求的建筑企业进行线上远程税收教学和纳税辅导，并配备专人现场指导操作，针对常用的登录、登记、申报、扣缴、查询等业务，编制成操作手册，确保纳税人懂流程、会操作。这种针对纳税人需求的个性化服务打破了时间、空间和物理终端的限制，使纳税人的问题得到真正解决的同时也提升了办税服务的效率，降低了税务机关的办税成本。

（二）纳税服务信息化水平提升

大数据时代的到来，使得税务部门可以借助对纳税数据的共享和分析将纳税服务水平提升到新高度。吴江区税务局在发展纳税服务信息化中的举措，对优化营商环境、推动示范区一体化带来了革命性的飞跃。

1.税收共享平台的建设

传统的电子政务导致“信息孤岛”和“数据烟囱”广泛存在，信息不愿共享、不能共享是阻碍纳税服务水平提升的主要瓶颈，是阻碍一体化进程的主要矛盾。目前吴江区税务局已经在其他政府部门、社会服务部门之间建立了资源共享平台，与嘉善、青浦税务局的税收共享平台建设也在逐渐完善。“信息桥梁”的建设，能够打通“信息孤岛”将各单位的电子政务系统接入云平台，通过不同电子政务系统间的信息整合、交换、共享，能够提升税务机关的整体工作效率。

2.多元化的办税方式

随着“便民春风行动”的持续推行，吴江税务以纳税人为中心，以需求为导向，深挖数据资源，创新服务措施，推出了一系列现代化的便利服务措施。吴江126个税务事项中已实现110个“全程网上办”，97.6%的发票领购事项可以通过网上申请邮递或者自助领购，纳税人可以通过电子税务局、微信平台、12366专线等进行办税和涉税咨询。线上多元化的办税服务方式在吴江税务局已经发展成熟并应用于示范区税务一体化中。因此，充分利用大数据和信息平台推动办税服务多元化是示范区税务局的成功经验，也是实现税收治理现代化的关键。值得全国税务机关借鉴和推广。

（三）社会化纳税服务的建设

纳税服务水平的提升仅仅依靠税务机关是无法实现税收治理现代化进而达到国家治理现代化的目标的。动员社会多方力量参与到税收治理中也是示范区税务局的创新举措。社会化纳税服务的提供方包括涉税中介服务业、税务信息服务商、非政府组织、新闻媒体、教育机构等，主要为纳税人提供包括专业的税收咨询、宣传、培训、法律救济等在内的专业服务，减轻纳税人学习税务专业知识的负担，避免因为缺乏专业知识造成税收风险。不论是线上针对不同纳税人的税法教育还是鼓励第三方中介机构对纳税人进行信用评级等都提现了在示范区一体化的进程中，不只有征纳双方的参与，社会多方力量的参与也是一体化中重要步骤。因此，未来调动多方参与税收治理是推进一体化进程的重要突破，也是吴江和示范区税务局贡献的成熟经验。

（四）税务干部坚持学习税收理论、做好宣传教育

长三角税务一体化的进程并不能一蹴而就，需要一步一个脚印，稳扎稳打，这其中的主力军便是工作在一线的税务干部。吴江税务人员在长三角税务一体化的进程中不断学习和交流。开展了数次学习研讨会，学习最新税收政策和规定；参与和企业利益相关的政策宣讲会，回应涉税疑问；甚至在疫情期间也突破时空限制，远程相聚，积极和各地区举办线上交流会。在提升自身素质的同时，吴江税务也注重对纳税人税收知识的科普，从根本上提升办税效率。例如，在吴江某个小镇的税务局，大厅随处可见摆放整齐、印刷精致、图文并茂的税收宣传讲解册。据税务人员介绍，区域内不少跨省办理税收事项的人员常常驻足浏览，通俗易懂的图画图书能够让纳税人快速了解信息，如若有不懂的问题，税务人员会及时讲解，并且事后会根据纳税人的最新反馈完善宣传册的内容，与时俱进。

四、未来示范区助力长三角一体化的展望

（一）进一步完善税收共享机制，推动纳税服务多元化

促进长三角区域一体化发展，必须实现区域之间的政府数据共享和平台互通，建立一体化的政务网平台。同时，各地、各领域开发的移动平台，都要尽快地统一规划、互联互通，让广大群众、企业在整个长三角地区享受快捷、方便、一体化的行政审批和各类税务服务。在此基础上，可将各地“放管服”改革的已有经验加以总结提升，综合各项指标进行绩效评价。目前，电子税务局主要由各省自行开发使用，因此应建立统一的税务管理平台，搭建长三角财税数据共享交换平台，强化数据分析水平。应坚持统筹谋划，整体推进，明确建设原则和重点领域，加快推进信息资源整合、互联互通，化解信息系统建设“烟囱林立、处处孤岛”的弊端。对需求的类型、内容等数据项逐项定义，统一口径和标准，避免以往因级别、地区、类别、年度差异而造成的需求调查标准不一、无法归集的问题，量化需求数据，为后期分析提供数据基础。

（二）借助税收大数据加快税收分析工作发展

日前，吴江、青浦、嘉善共同签署的《长三角生态绿色一体化发展示范区税收经济分析合作协议》表明示范区将以开放、合作、共享的态度，为税收分析合作作出示范，更好地服务长三角一体化发展。全面加强税收经济分析工作是税务部门提升站位、服务大局的重要体现。示范区率先探索的区域间税收分析合作、数据共享的跨越将推动长三角示范区经济分析工作迈向更高水平。从目前的情况看，税收分析工作的进展还处于探索、初试阶段。因此，未来应当进一步明确定位、深入谋划，用好金税三期、发票底账、千户集团等数据，尽快完成分析成果，为省委省政府落实国家战略作出应有的贡献。税收分析工作要坚持从大处着眼，整体推进，不能仅靠一个税务局“单打独斗”。因此，三地的税务机关和相关政府部门要加强沟通协作，充分发挥各部门的优势，全面分析减税降费政策实施的直接效应、溢出效应、长远效应，为进一步完善政策提供可靠依据，为正确引导社会预期提供准确素材。要建立区域税收经济分析合作机制，同地域相邻、产业相近的省份开展联合选题、对比分析，聚合分析力量，整合分析数据，融合分析方法，为区域经济协调发展提供合理化建议。税收经济分析工作是税务系统共同的事业，要齐抓共管、形成合力，动员税政管理、征管科技、纳税服务、规划核算、信息技术等各个部门一起来做，合力下好“一盘棋”。

（三）积极推进高质量的税收教育培训工作

高质量税务教育培训是高质量税收发展的有效途径和根本助力。当前，长三角一体化过程中对基层税务干部的业务服务能力提出了较高的要求，尤其是疫情期间，税收优惠政策频频出台，长三角一体化平台建设不断加快，税务干部在完成基本工作的同时，既要服务好纳税人理解使用最新优惠政策，又要学习、适应一体化平台建设中的税收新举措，势必要将税收教育培训提到更高工作层面上来。王军局长多次做出重要批示，要求把挂图作战推进改革的打法运用于今后的培训工作中，“改革推进一步、培训跟进一层”。税务教育培训工作必须站在长三角一体化发展的新起点上来，贯彻落实好党中央关于干部教育培训工作的新部署，将税务教育培训从过去的追求数量讲究形式完成任务式的粗放式发展，向求质量讲实效、规范化、精细化的培训转型，既要统筹安排税收干部教育培训计划，又要搭建纳税人税收知识培训服务平台，真正保障税收教育培训工作落到实处。